נכסים שוטפים, מהותם וניתוחם

מה כולל המונח "נכסים שוטפים"? זה אומר את כל המוני של כסף ההתקדמות ביצירת קרנות מחזור והפקת קרנות מסתובבת, אשר להבטיח את זרימת מתמשך. כדי להבין את המהות של נכסים אלה, עליך להבין היטב את מטרתם ואת התנועה בארגון. במחזור שלהם, נכסים שוטפים לעבור בעקביות דרך 3 שלבים: מוניטרית, ייצור, סחורה.

השלב הראשון של המחזור הוא כספי, עםאשר מעבירה כספים למלאי המיועד לייצור. באופן כללי, הארגון רוכש חפצי עבודה (חומרים וחומרי גלם) ואמצעי עבודה (חיי שירות עד שנה).

השלב הפורה מרמזקידום הערך של המוצרים שנוצרו, אך לא במלואו, אלא בהיקף של מלאי הייצור בשימוש. בשלב זה, הייצור הבלתי גמורים מתהווה ומקדמות עבור עלויות העבודה (שכר) וחלקים של רכוש קבוע.

בשלב הסחורות, ההתקדמות נמשכתהתוצר הסופי של העבודה (מוצרים מוגמרים). הון חוזר מתקדם בעבר משולם על חשבון התמורה רק ברגע שבו טופס הסחורות של הערך שנוצר נוצר למזומן, או, בפשטות רבה יותר, במועד המכירה של המוצר. הסכום המינימלי המשוער הנדרש לפעולה ללא הפרעה של הארגון נקבע על פי תקן הנכסים השוטפים.

מאז כל פעילות הייצורישירות תלוי ביעילות השימוש וגודל ההון החוזר, ניתוח מפורט של הנכסים השוטפים של החברה משחק תפקיד מרכזי שליטה מינהלי של היעילות של פעילות יזמית.

כל הנכסים הנוכחיים (ניידים ועכשוויים)ארגונים מוצגים במאזן הנכס, דהיינו בחלקו השני. הניתוח בדרך כלל מתחיל עם קיבוץ של כל הנכסים על פי מידת הנזילות. בתהליך הקיבוץ, הנכסים השוטפים מחולקים לפי הפרמטרים הבאים:

- הכי פשוט מיושם, אשר יש את הסיכון לפחות מבחינת הנזילות שלהם. נכסים אלה כוללים כסף, מניות, הצעות חוק;

- נכסים קל ליישם, אשר יש קטןמידת הסיכון. אלה כוללים: חשבונות חייבים של צדדים נגדיים, עם מצב פיננסי יציב, כל מלאי חומרי (למעט מעופש), מוצרים מוגמרים של ביקוש מוגבר;

- נכסים בעלי רמת נזילות ממוצעת. הם כוללים מוצרים לא גמורים ומוגמרים בעלי מטרה תעשייתית וטכנית;

- נוזל קטן (קשה ליישם) סחיריםנכסים, יישום בסיכון גבוה. אלה כוללים: משאבי חומר מעופש, חייבים מ צדדים עם מצב פיננסי ירוד, מוצרים מוגמרים עם ביקוש נמוך.

במהלך הניתוח, הדינמיקההיחס בין הנכסים שקשה לאתר לבין הערך הכולל של הנכסים השוטפים. יחס הולך וגדל מצביע על ירידה בנזילות. לניתוח מעמיק, הרכב העבודה בתהליך, מלאי חומרי, מוצרים מוגמרים על ידי מינים וזנים נלמד.

ניתוח מחזור הנכסים השוטפים צריך להתבצע באופן שוטף. האינדיקטורים הכלליים של המחזור הם:

- יחס מחזור, המחושב כשיעור ההכנסות לערך הממוצע של הנכסים לתקופה מסוימת;

- משך המחזור, המחושב כשיעור היתרה הממוצעת של הנכסים לסכום ההכנסה ליום אחד לתקופה מסוימת.

אינדיקטור טוב הוא הגידול במספר הפניות לעומת תקופות קודמות, שכן הצמיחה מצביעה על שימוש רציונאלי בנכסים אלה.