התחייבויות לזמן קצר ומאפייניהן

ההתחייבויות הן אחד המרכיבים החשובים ביותר בדוח הכספי. הם מחולקים לשני סוגים: שוטפים (לטווח קצר) ולא שוטפים (לטווח ארוך). הסיווג מתרחש על בסיס זמן.

התחייבויות לטווח קצר הן התחייבויות המחייבות משאבים שוטפים לפירוקן. אלה כוללים:

- זכאים;

- דיבידנדים שישולמו;

- שערי חליפין לטווח קצר;

- הודעות;

- התחייבויות שנצברו;

- תשלומי מס;

- פיקדונות להחזר;

- תשלום מותנה;

- הכנסה שטרם הורווחה מראש;

- חלק מהחוב לטווח ארוך שיש לשלם בתקופה השוטפת;

- חוב הביקוש.

לפיכך, התחייבויות לטווח קצר נפרעו עבור- חשבון שוטף. אלו הם משאבים שיכולים לשמש את הארגון לפעילות יומיומית. הנה ההבדל העיקרי בין קרנות שוטפות לטווח ארוך. למשאבים לטווח קצר יש תכונה אחת נוספת - הם הופכים לכסף או משמשים באופן מלא לתקופת איזון אחת. בדרך כלל מתייחס לשנה הקלנדרית.

התחייבויות לזמן קצר מסווגות במספר עילות.

1) התחייבויות הקשורות להתנהלות הפעילות:

- חובות על חומרי גלם, חומרים, סחורות;

- מקדמות שהתקבלו;

- שכר דירה;

- מסים;

- משכורות מצטברות של עובדים והנהלה.

) 2 התחייבויות לזמן קצר שתפרענה תוך 12 חודשים ממועד עריכת החשבונות:

- חוב על נכסים לא שוטפים;

- התחייבויות לזמן ארוך שישולמו במהלך 12 החודשים הקרובים ממועד עריכת הדוחות הכספיים.

) 3 הסכומים שיידרשו לפרוע את העלויות ב 12 - החודשים הבאים מתאריך המאזן:

- בונוסים;

- פיצוי לחגים;

- אחר.

התחייבויות לזמן קצר הן מסוג מותנה. הם נובעים בשל העובדה כי ישנם גורמים התורמים את הופעתה של אי ודאות לגבי רווחים עתידיים (הפסדים). סיכון אסון יכול לשמש דוגמה. עם אי וודאויות כאלה, כמה דרגות של הסתברות נבדלים: 1) גדול; 2) האפשרות; 3) קטן.

קחו כמה סוגים של התחייבויות לטווח קצר.

1) זכאים ויתרות חובה - חשבונותסחורות או שירותים מסוימים הנרכשים לפעילות הכלכלית של המיזם. תקופת הפירעון של התחייבות זו נקבעת בדרך כלל בחוזה.

2) חשבונות לטווח קצר דומים במהותם- זכאים. ההבדל העיקרי הוא שהם משמשים לשלם עבור שירותים וסחורות שניתן לרכוש לא עבור הפעילות העיקרית של המשרד.

) 3 חלק מהחוב ארוך הטווח שיש לכסות בתקופת דיווח זו. סכום זה מיוחס להתחייבויות לזמן קצר ונוכה מחובות שאינם שוטפים.

) 4 העברות שמבצעת החברה לבקשת המלווה. תשלומים אלו משתקפים גם כהתחייבויות לזמן קצר במאזן.

) 5 תשלומים שנצברו כוללים: שכר עובדים, ריבית על הלוואות.

) 6 מקדמות ופיקדונות הכפופים לתשואה. תשלומים אלה הפכו להיות צורה פופולרית של יחסים בין השחקנים בשוק. לדוגמה, חברה מבקשת מקדמה, אשר, אם השותף מסרב לעשות עסקה, יכול לשמש מקור טוב כדי לכסות הפסדים, עונשים, וכו '

7) רווחים מראש נובעים במצבים בהם מזומנים מועבר לחברה לפני השירות או מסירת הטובין. לדוגמה, מכירת כרטיסי טיסה.

8) מסים - ניכוי כספים לטובת הרשויות המקומיות או המרכזיות.

9) פיגור הנובע מאי תשלום חופשת עובד. מצב זה מתעורר אם העובדים אינם משתמשים בחופשות לחופשה בשנת הדוח.

) 10 תשלום דיבידנדים למחזיקי מניות ואגרות חוב הינו כפוף לתשלום לאחר סיכומים והגשת חשבונות לשנה.

התחייבויות לזמן קצר של הארגון ישולם במועד. אחרת, עונשים וקנסות ניתן להוסיף לסכום התשלום.