כל חברה מסחרית רוצה להמשיךפעילויות זמן רב ככל האפשר. משמעות הדבר היא כי המצב הכספי של הארגון צריך להיות יציב במידה מסוימת. וכדי לעשות מסקנה על המצב הכלכלי, יש צורך לבצע כמה נהלים אנליטיים. אחד החשובים שבהם, אך פשוט מאוד, הוא הערכת הנזילות של המאזן.

מטרתו של כל מפעל היא נזילות מוחלטת. לקבוע אם יתרת הארגון עומד בדרישה זו, ניתן ליצור מאזן נזילות. זוהי השיטה הנפוצה ביותר של ניתוח הן ברוסיה והן במדינות אחרות. משמעותו היא להשוות נכסים מקובצים על ידי נזילות, עם התחייבויות, מקובצים על ידי דחיפות. כל מנהל פיננסי יכול ליצור קבוצות המבוססות על יעדי מחקר או מאפייני החברה, אך נשקול את האופציה המסורתית ביותר, שמשמעותה חלוקת הנכסים וההתחייבויות ל -4 קבוצות.

נזילות מוחלטת היא קריטריון,ניתן להקצות נכס לקבוצה הראשונה. במזומן יש נזילות מוחלטת, והשקעות פיננסיות לזמן קצר משוות להן. רצוי לזהות רק את אלה KFV, אשר ספקות נזילות אינם קיימים.

הקבוצה השנייה של הנכסים הוא הבין במהירות. הם מתייחסים באופן מסורתי לטווח קצר חייבים, בהנחה שזה הפך במהירות במזומן. בנוסף לכך נכללים כאן נכסים שוטפים אחרים.

נכסים נזילים פחות נקראים איטייםמימוש, הם מהווים את הקבוצה השלישית. ברור כי עתודות החברה, כמו גם השקעות פיננסיות לטווח ארוך (למעט הפקדות בבירות של ארגונים אחרים) נדרשות כאן.

ולבסוף, הנכסים הנזילים לפחות מהווים רכוש קבוע, נכסים בלתי שוטפים אחרים וחייבים לטווח ארוך.

כמו כן, אנו מקבצים התחייבויותארגונים, דירוג הקבוצות על מנת לצמצם את הדחיפות. לפיכך, הקבוצה הראשונה תכלול את החובות הדחופות ביותר, אשר מורכב חשבונות לתשלום חובות אחרים לטווח קצר.

הקבוצה השנייה מורכבת מכל שאר ההתחייבויות לטווח קצר שלא הוקצו לקבוצה הראשונה.

התחייבויות לטווח ארוך בצורה מלאה את הקבוצה השלישית של ההתחייבויות, כלומר, אתה יכול פשוט להקליט את סך של 4 סעיף המאזן.

לקבוצה הרביעית נהוג להתייחסשנקרא התחייבויות קבע, כלומר, אלה שאינם צריכים להיות מוחזרים. הם מוצגים בחלק השלישי של המאזן וכוללים הון ועתודות. כפי שניתן לראות, קיבוץ ההתחייבויות הוא פשוט מאוד, אין כמעט צורך לספר את התוצאות של סעיפים איזון.

כדי לקבוע אם הנזילות המוחלטת שלמאזן של הארגון נתון או לא, יש צורך להשוות את הקבוצות שהתקבלו בזוגות. מגודל הנכסים של כל קבוצה יש לחסר את הערך של קבוצת ההתאמה המתאימה. תנאי נזילות מוחלטת של איזון - נוכחות של עודף תשלום (נכסים יותר התחייבויות) עבור שלושת זוגות הראשונים של קבוצות וגירעון תשלום (התחייבויות נכסים נוספים) עבור האחרון. ציות לתנאי האחרון חשוב במיוחד משום שהוא מעיד על כך שלמפעל יש הון חוזר משלו. זה, בתורו, הוא תנאי הכרחי לקיימות פיננסית.

יש לציין כי נזילות מוחלטתניתן להשיג די קשה, אבל כדי לשאוף זה בהחלט שווה את זה. העובדה היא כי היעדר נכסים נזילים יותר מתוגמל פחות נוזלי רק באופן אריתמטי, אבל בפועל זה יהיה בלתי אפשרי להשתמש בהם לפירעון חובות דחופות.

</ p>