אבחון מצב כספיהארגון הוא שלב חשוב מאוד של ניהול פיננסי. כדי לזהות את הבעיות של המשרד, אתה צריך לנתח מספר אינדיקטורים המאפשרים לך להעריך את המצב הנוכחי. החישוב כפוף לאינדיקטורים ליציבות פיננסית ולרמת הנזילות, וכן לרמות הרווחיות ושיעור התחלופה של המשאבים השונים של המיזם.

ניתן לבצע ניתוח נזילותתוך שימוש רק באינדיקטורים של המאזן, כלומר הפשטות והנגישות של סוג זה של ניתוח, גם עבור מנהלי כספים מנוסים מאוד. ניתן להסיק על נזילות המאזן של המיזם לאחר שנוצרה יתרת הנזילות. כדי להעריך את הנזילות של המפעל בכללותו, יש צורך לחשב את יחסי הנזילות. תן לנו להתעכב עליהם בפירוט רב יותר.

הגורם הראשון הוא סך הכלנזילות. החישוב שלו הוא לגודל הכולל של הנכסים השוטפים של החברה לערך של חובות לטווח קצר, הכלולים בחלק החמישי של המאזן. אינדיקטור הנזילות הכולל מראה את יכולת החברה לפרוע את החובות הדחופים ביותר על ידי הפניית כל הנכסים השוטפים למטרות אלו, אשר, מטבע הדברים, הרבה יותר נזילים מאשר לא שוטפים. בספרות הכלכלית, ניתן למצוא את השמות "מחוון נזילות שוטף" או "יחס כיסוי כולל", אך הם מתכוונים לאותו הדבר.

עבור מחוון זה יש ערכים,אשר נחשבים נורמליים. הגבול התחתון הוא הערך של 1, הקובע את דרישת הנזילות. במילים אחרות, הנכסים השוטפים חייבים להיות מספיקים לכיסוי התחייבויות לזמן קצר. אם יחס הנזילות הכולל עולה על 2, המשמעות היא שהחברה מיישמת מדיניות לא יעילה בתחום ניהול הנכסים השוטפים.

טווח הערכים הנ"ל הואמקובל, אך אינו מתאים לצרכים ולמאפיינים של מיזם מסוים. להגדרה נכונה יותר של הנורמה, יש לחשב את החישוב הבא: לחלק את יחס הרזרבה ואת שווי ההתחייבויות לזמן קצר לפי אותו סכום של התחייבויות לזמן קצר. אינדיקטור נזילות כללי נורמטיבי מחושב מביא בחשבון כי בעת שליחת חלק מהנכסים השוטפים על מנת לעמוד בתביעות הנושים, עומדת לרשות החברה המינימום הנדרש של עתודות להמשך הפעילות.

מחושב יחס נזילות אחרתוך שימוש בנכסים נזילים יותר ויותר. לדוגמה, בעת חישוב גורם הכיסוי הבינוני, הרזרבות שהן הנכס הנזיל הנמוך ביותר אינן נכללות בחישוב. אינדיקטור זה צריך להיות גם גדול מאחד, ומעל זה הוא מוגבל על ידי הערך של גורם הכיסוי הכולל.

במונה של השבר בנוסחת מקדםנזילות מוחלטת יש רק את הנכסים הנזילים ביותר - השקעות לטווח קצר וכסף. הוא מעריך את כמות החובות הדחופים שארגון יכול להתאושש מהנכסים הנזילים ביותר. באחוז זה ערך צריך להיות בטווח 20-25. עם זאת, עבור מפעלים מודרניים הרוסי רמה כזו היא לעתים קרובות unattainable.

בין היתר, ניתן לחשב את הערךנזילות בגיוס מניות. לכן, זה יסתיים כמה התחייבויות לטווח קצר הארגון ישלם את אם הוא מוכר את כל עתודות שלה. מקובל כי נתח זה צריך להיות מחצי ל -70%.

אם יש אינדיקטורים כלשהם מעבר למגבלות הרגילות, המנהל הפיננסי צריך לקבל החלטות מסוימות שיכולות לשפר את המצב.

</ p>