נזילות ופירעון של המפעלמהוות, אולי, את ההיבט החשוב ביותר, אשר כפוף לניתוח במהלך לימוד המצב הכספי. בהקשר זה נבחן את השיטות העיקריות כיצד לחשב את נזילותו של מפעל ולהסיק מסקנה על המצב בארגון מנקודת מבט זו.

כפי שכנראה ידעת, נזילותהיא קטגוריה כלכלית כללית מייצג את היכולת של הנכס לרכוש את הטופס המוניטרי מהר ככל האפשר ללא הפסד של ערך. עם זאת, ביחס למצבנו, נזילותו של מפעל פירושה עמידה בתנאים ובסכומים שבין התחייבויותיו לנכסים, אשר ניתן להשתמש בהם כדי לפרוע התחייבויות אלה. נזילותו ויכולת הפירעון של התאגיד נקבעות באופן בלעדי במאזן. זה, כמו גם את הקלות של החישוב ואת המשמעות הכלכלית המשמעותית להפוך את ניתוח הנזילות אחת השיטות החשובות ביותר של לימוד המצב הפיננסי.

ככלל, כדי להעריך את הנזילות של הארגון,קודם כל, הם לחשב מספר יחסי נזילות. מקדמים אלה מייצגים את היחס בין חלק מהנכסים הנזילים לחובות לטווח קצר של המיזם. תחת נכסים נזילים במקרה זה מובנים באופן מלא או חלקי את הנכסים השוטפים של החברה, בהתאם למקדם הספציפי. אם אנו מתייחסים ההתחייבויות לטווח קצר את כל הסכום של הנכסים השוטפים, אז נוכל לקבוע את יחס הכיסוי הכולל. זה מאפיין את הלימות של הסכום הכולל של הנכסים השוטפים כדי לכסות את החוב דחוף ביותר. נכסים שוטפים צריך להיות מספיק בשביל זה, אבל הם לא צריכים לחרוג התחייבויות אלה יותר מאשר פעמיים. אם לא נכלל מלאי מכמות הנכסים (החלק הנמוך ביותר של הנכסים), נקבע את מקדם הכיסוי הבינוני, שאמור להיות לפחות אחד. זה מראה את האפשרות של החזר חובות בעת החזרת כל חייבים. אם נחשב את המקדם אך ורק לנכסים נזילים לחלוטין, כלומר, כסף והשקעות פיננסיות נזילות, התוצאה תהיה אינדיקטור הנזילות המוחלט. זה מאפיין את חלקם של ההתחייבויות לטווח קצר, אשר ניתן להחזיר מיד. חלק זה צריך להיות ברמה של רבע מהחלק.

שיטה נוספת המאפשרת לך להתקיןנזילות ופירעון של הארגון, היא לבנות מאזן נזילות מיוחד. המהות של שיטה זו היא פשוטה מאוד, והוא מורכב קיבוץ הנכסים וההתחייבויות לאותו מספר של קבוצות עבור נזילות ודחיפות. לאחר הקמת הקבוצות, יש צורך להשוות אותן בזוגות. עודף הנכסים על ההתחייבויות יהיה עודף תשלומים, ולהיפך - חסרון. נזילות מוחלטת תהיה מצב בו יתרחש עודף עבור כל הקבוצות, למעט אלו שקשות לנכסים והתחייבויות קבועות. ככלל, כאשר הערכת הנזילות של המפעלים, הכלכלה האמיתית resorts להרכיב ארבע קבוצות בכל צד. באשר למוסדות פיננסיים, במיוחד בנקים, במקרה זה הכל הרבה יותר מסובך. העובדה היא כי התכתבות בין התחייבויות ונכסים הוא חיוני עבור הבנק במונחים של מונחים ונפחים, ולכן הקבוצות במקרה זה הם הרבה יותר.

אם אחד או סוג אחר של ניתוח גילההארגון חסר נזילות, זה יכול להוביל חוסר היכולת לפרוע את התחייבויותיה בזמן ומלאה. מצב כזה יכול להיות מבשר של פשיטת רגל, ולכן חשוב מאוד לקבל החלטות ניהוליות שמטרתן לשפר את הנזילות ואת כושר הפירעון של הארגון.

</ p>